Wie man ein Kassenbuch richtig führt. Kassenbuch: Füllmuster

In Übereinstimmung mit den nationalen Rechtsvorschriften,Alle Organisationen sind verpflichtet, ihre Finanzen in der Bank frei zu halten. Gleichzeitig werden die meisten Zahlungen von der juristischen Person untereinander in bargeldloser Form geleistet. Für Bargeldumschlag gibt es eine Kasse, einen Angestellten, der damit arbeiten wird, und ein Buch, in dem Transaktionen aufgezeichnet werden. Als nächstes schauen wir uns die Funktionen zum Ausfüllen der Dokumentation genauer an.

Kassenbuch: Warum wird es benötigt und wie wird es durchgeführt?

Wie die Praxis zeigt, in den meistenDer Bargeldumlauf der Organisationen erfolgt in bargeldloser Form. Dies bedeutet jedoch nicht, dass bei den Aktivitäten dieser Unternehmen kein Geld verwendet wird. Wenn zumindest ein kleiner Prozentsatz von Transaktionen mit Banknoten abgeschlossen wird, muss das Unternehmen ein Kassenbuch haben. Wie man dieses Magazin behält? Wer sollte Informationen dazu beitragen? Diese Probleme betreffen viele Unternehmer. Es sollte bemerkt werden, dass gemäß dem Gesetz seit 2014 Unternehmen, die ein Tagebuch von Einkommen und Ausgaben haben, keine Aufträge für Bargeldgeschäfte ausgeben können. Dementsprechend darf das Kassenbuch, von dem nachfolgend eine Füllung zu entnehmen ist, nicht von ihnen geführt werden. Trotzdem nutzen einige Unternehmer es weiterhin. Viele Organisationen implementieren es jedoch falsch. Um Probleme mit der Steuerprüfung, Sanktionen und anderen Strafen zu vermeiden, sollten Sie genau auf die durchgeführten Vorgänge achten und wissen, wie Sie das Kassenbuch korrekt halten.

Normative Basis

Vor dem Inkrafttreten neuer RechnungslegungsempfehlungenTransaktionen mit Bargeld in den Rechtsvorschriften gab es keine direkte Hinweise darauf, dass alle Unternehmer ein Kassenbuch haben sollten. Eine Musterfüllung wurde ebenfalls nicht installiert. In der Praxis der Schiedsgerichte gab es Fälle, in denen die Entscheidung zugunsten von Unternehmern getroffen wurde, die die Bargeldtransaktionen in der Zeitschrift nicht berücksichtigten. Seit 2012 wurde der Auftrag zur Erfüllung des Kassenbuchs angenommen. Die Anweisung schreibt die obligatorische Existenz eines Journals über Transaktionen für alle Unternehmer vor, unabhängig davon, welches Steuersystem sie verwenden, wenn sie Transaktionen mit Bargeld tätigen. Bei einer fehlerhaften Erstellung von Unterlagen und anderen Verstößen gegen die Buchhaltungsvorschriften, die während der Inspektion aufgedeckt werden, kann eine Organisation mit Geldstrafen belegt werden.

Merkmale des Dokuments

Bevor ich dir sage, wie man richtig vorgehtdas Kassenbuch, du solltest erklären was es ist. Aus den obigen Informationen wird deutlich, dass es sich um ein spezielles Magazin zur Erfassung aller Transaktionen mit Bargeld handelt. Darüber hinaus ist das Kassenbuch in der Jahresrechnung enthalten. Die Entscheidung des State Statistics Committee billigte die Form eines Accounting Journal. Es heißt KO-4. Das korrekte Verfahren zum Ausfüllen des Kassenbuchs richtet sich nach der jeweiligen Verordnung. Das Reglement wurde 2011 von der Zentralbank genehmigt. Das Wissen, wie man eine korrekte Registrierkasse führt, ist sehr wichtig, da Kontrollkontrollen es oft genug prüfen. Für jedes Jahr wird ein neues Dokument erstellt.

Beispiel für die Abfüllung und Führung des Kassenbuchs: die wichtigsten Bestimmungen

Das Dokument besteht aus 50 oder 100 Seiten. Bezüglich der Frage, wenn es notwendig ist, ein Kassenbuch zu führen, wird gemäß dem Gesetz festgestellt, dass die Zeitschrift seit dem Anfang des Jahres und durch das Erhöhen gebildet wird. Die Gültigkeitsdauer des Dokuments wird auf der Titelseite angegeben. Wenn das Magazin vor Ende des Jahres beendet ist, wird ein neues erstellt. Aufzeichnungen werden nicht unterbrochen und mit der Erhaltung der chronologischen Reihenfolge fortgesetzt. Die Titelseite des neuen Journals zeigt das Datum des Beginns und das Ende seiner Zusammenstellung an. In diesem Fall ist die Reihenfolge der Dokumente einfach zu bestimmen. In der Regel erwirbt das Unternehmen ein vorgefertigtes Kassenbuch, das in der Druckerei gedruckt wird, mit gezeichneten Spalten und Graphen. Sie können ein Dokument in elektronischer Form erstellen (wie Sie ein Kassenbuch in diesem Format korrekt führen, wird im Folgenden beschrieben). Alle Seiten sind sofort im gesamten Magazin nummeriert. Die Gesamtzahl der Blätter wird am Ende (auf der letzten Seite) platziert. Der angegebene Betrag wird durch die Unterschriften des Chefs und der verantwortlichen Person bestätigt. Das genähte Buch ist mit einem Wachs oder Mastix versiegelt.

Verantwortliche Person

Im Unternehmen gibt es einen Mitarbeiter, verantwortlich fürwelches ist das Kassenbuch. Wie man dieses Magazin führt, ist in den relevanten Empfehlungen angegeben, die ein Mitarbeiter kennen sollte. Dieser Mitarbeiter führt Geldtransaktionen aus und gibt Informationen über sie in das Dokument ein. Das fertige Blatt ist mit einer Unterschrift versehen. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter die Verantwortung für die durchgeführten Operationen und die in ihn eingegebenen Informationen übernimmt. Am Ende des Arbeitstages überweist der Mitarbeiter den Kassenbestand an das Rechnungswesen. Zusammen damit wird die ganze Dokumentation - die primären Einkommen-Zahlungsaufträge übertragen. Ein ausgefüllter Buchbogen wird ebenfalls vom Buchhalter unterzeichnet. Wenn letzteres nicht im Unternehmen ist, wird die Unterschrift vom Kopf gestellt. Dieser Vorgang wird täglich durchgeführt. Zur Ausführung von Bargeldeinsätzen muss der vom Chef autorisierte Verantwortliche mit der Unterschrift in seine Pflichten, Rechte und Verantwortlichkeiten eingewiesen werden. Wenn wir darüber sprechen, wie man das Kassenbuch eines PIs behält, dann ist der Prozess selbst ähnlich dem, der in der Organisation ausgeführt wird. Ein einzelner Unternehmer ist jedoch nicht immer mit einem Mitarbeiterstab ausgestattet und insbesondere ist er nicht unbedingt verantwortlich für die Beauftragung und Erfassung von Bargeldtransaktionen. Wenn der PI alleine arbeitet, dann führt er den Empfang und die Ausgabe von Geldmitteln durch. Dementsprechend loggt er sich ein und unterschreibt die fertigen Seiten. Diejenigen, die nicht wissen, wie man ein Kassenbuch richtig führt, Ratschläge an den Buchhalter, unten dargestellt, werden Ihnen helfen, sich in den Anforderungen zu orientieren.

Deckblatt

Diese Seite sollte folgende Informationen enthalten:

1. Für die juristische Person - der vollständige Name der Organisation, für den Unternehmer - Unternehmer, der Name der Einheit (wenn es eine Niederlassung ist).
2. Die Dauer des Protokolls Dies kann ein Jahr oder ein bestimmtes Datum sein, wenn mehrere Dokumente vorhanden sind.
3. OKPO.

Innerhalb des Dokuments

Sprechen darüber, wie man richtig Geld ausgibtBuch, sollte beachtet werden, dass Einträge, sowohl entbehrliche als auch eingehende, zu einer Seite hinzugefügt werden. Am Ende des Tages wird das Guthaben reduziert und das Ergebnis summiert. Über die durchgeführten Operationen wird ein Bericht erstellt. Jedes Blatt des Buches besteht aus zwei Teilen mit einer Trennlinie. Die erste Hälfte ist die Seite der Zeitschrift, in der Informationen über Operationen eingegeben werden. Im zweiten Teil wird ein Kassenbericht erstellt. Sie können das Blatt entlang der Trennlinie biegen und Aufzeichnungen unter dem Kohlepapier führen. Nach Eingabe der Informationen wird das Blatt geschnitten. Der erste Teil der Seite muss abgelegt werden. Dem Bericht liegen Dokumente bei, die die Durchführung der Operationen bestätigen (diese Dokumente werden als "primär" bezeichnet). Zum Beispiel kann es sich um einen Auszug aus der Bestellung, eine Geldquittung, einen Antrag auf Vorschuss, eine Vollmacht und so weiter handeln.

Eingabe von Informationen in Boxen

Das Datum der Einzahlung muss oben auf der Seite angegeben werdenInformationen. Das Füllen eines Blattes beginnt mit einer Spalte, in der das Gleichgewicht zu Beginn der Schicht angezeigt wird. Hier wird der Betrag platziert, der vom Ende der vorherigen Seite übertragen wird. Als nächstes wird die Bestellnummer für den Geldauftrag eingegeben. Dies ist in der Spalte "Dokumentennummer" angegeben. Die nächste Zeile passt zu demjenigen, dem das Papier ausgehändigt wurde oder von dem dieses Papier empfangen wurde. Wenn dies eine natürliche Person ist, wird der Name eingegeben, wenn die juristische Person der Name der Organisation ist. In der nächsten Spalte geben Sie die Nummer des entsprechenden Kontos oder Unterkontos an. Geben Sie Informationen ein, die die Art des Geldeingangs oder der Geldausgabe angeben. Zum Beispiel, p / c - cc. 51, Gehalt - сч. 70, Kunden und Kunden - сч. 62. Es ist anzumerken, dass diese Zeilen nicht von einzelnen Unternehmern ausgefüllt werden.

Als nächstes sind die Spalten "Ausgaben" und "Pfarrei". Sie setzen Summen in Rubel in Zahlen. Kopeken zeigen nach dem Dezimalpunkt an. Zum Beispiel ist der Betrag der ausgegebenen Mittel wie folgt: 129,05 p. Jede Operation wird unmittelbar nach der Provision festgelegt. Aufzeichnungen werden nur auf der Basis von Primärdokumenten erstellt. Die Spalte "Transfer" enthält Informationen über die Anzahl der Transaktionen in den vorherigen Zeilen. Am Ende müssen Sie das Gesamtergebnis berechnen. Es ist in der Spalte "Das Ergebnis für den Tag" eingetragen. Das Ergebnis wird separat für das erhaltene Geld und Geld berechnet. Dann wird "Balance" aufgezeichnet. Es ist notwendig, all das Geld zusammenzufassen, das hereinkam und vom vorherigen Tag blieb. Von diesem Betrag werden die Mittel abgezogen. Die im Buch aufgezeichnete Zahl muss mit dem tatsächlichen Kassenstatus übereinstimmen. Diejenigen Linien, die frei bleiben, sollten durchgestrichen werden. Dies ist notwendig, damit niemand die leeren Spalten ausfüllen kann. Dies geschieht mit dem Buchstaben Z. Die Namen des Kassierers und des Buchhalters sind am Ende der Seite angegeben. Zusätzlich wird die Anzahl der für den Tag erstellten Zahlungsaufträge angegeben. Wenn an dem Tag keine Bargeldtransaktionen durchgeführt wurden, bleibt die Seite leer. In diesem Fall wird das am Ende des Tages verfügbare Guthaben ohne Anpassungen auf das nächste übertragen.

Elektronische Version

Die weit verbreitete Annahme der Computertechnologie ist nichtumgangen und das Kassenbuch. Die elektronische Version des Journals erleichtert die Arbeit der Mitarbeiter erheblich. Ein spezielles Programm wird verwendet, um das Buch zu behalten. Es zeigt das Protokoll auf dem Computerbildschirm an. Die Graphen werden auf die gleiche Weise wie oben beschrieben gefüllt. Jeden Tag gibt der verantwortliche Mitarbeiter die notwendigen Informationen ein und druckt am Ende der Schicht das Blatt aus. In der Papierversion sollte es zwei Teile geben: den Bericht selbst und die beitragende Hälfte. Der Kassierer unterschreibt die Seite. Wenn der Arbeitnehmer eine elektronische Unterschrift hat, darf er diese ebenso wie die übliche verwenden. Jede solche Seite ist nummeriert. Ende des Jahres entsteht aus den Druckbogen ein Buch. Auf der letzten Seite wird die Gesamtanzahl der Einsätze angezeigt. Es ist durch die Unterschriften und das Siegel des Unternehmens zertifiziert. Ein E-Book kann einmal im Quartal anstatt einmal im Jahr erstellt werden. Berichte und angehängte Dokumente werden an die Finanzabteilung gesendet.

Einnahmen und Ausgaben

Kassenbons werden von der Kasse ausgestelltBestellbestätigung Der Beleg - sein abnehmbarer Teil - muss auf einem Kontoauszug abgelegt werden. Vorgänge für die Auszahlung von Mitteln werden jeweils mit einem oder mehreren Ausgabenaufträgen ausgegeben. Wenn das Geld an die Bank übergeben wird, erhält der Mitarbeiter eine Quittung und eine Bestellung. Der erste wird zur Kasse, und der zweite - zur Behauptung abgelegt.

Korrekturen im Journal

Für den Fall, dass dem Buch ein Schreibfehler zugestanden wurde,was sich erheblich auf die Berichterstattung auswirkt, kann korrigiert werden. Das Aussortieren von Blättern aus dem Magazin ist strengstens untersagt. Es ist auch nicht erlaubt, einen Schlag, eine Markierung, ein Reiben mit einer Klinge, einen Radiergummi und andere ähnliche Manipulationen zu verwenden. Wenn der klerikale Fehler die Veränderungen der Reste irgendwelcher Periode nicht bringt, so wird seine Korrektur in der folgenden Weise durchgeführt: ein ordentlich falscher Eintrag wird durchgestrichen, der rechte wird nebeneinander gesetzt. Korrektur muss sicher durch Unterschriften bestätigt werden. Der Kassierer und der Buchhalter müssen die Rechnung unterzeichnen. Wenn auf der Seite mehrere Korrekturen vorgenommen werden, muss jeder von ihnen zertifiziert sein. Wenn ein schwerwiegender Fehler gemacht wird, entwirft der Kassierer eine Erklärung an den Hauptbuchhalter. Der Leiter des Unternehmens geht an die Kommission, die für die Korrekturen verantwortlich sein wird. Entsprechend dem Fehler wird ein Buchhaltungszertifikat vorbereitet. Es beschreibt die Art der Ungenauigkeit und die Methode ihrer Korrektur.

Überprüfen der Reporting-Disziplin

Die Genauigkeit der Kasse ist richtigKontrolle der Bankorganisation, die dem Konto des Unternehmens dient. Der Manager wird darüber informiert, dass die Inspektion durchgeführt wird. In der Bank für die Auswertung wird es notwendig sein, vollständig ausgefüllte Einzahlungsscheine, Kassenberichte zusammen mit der beigefügten Dokumentation und Vorab-Papier zur Verfügung zu stellen, wenn das Geld für den Bericht ausgegeben wurde. Für den Fall, dass sich das Audit auf das laufende Jahr auswirkt, ist es nicht notwendig, das Journal zu stichproben (dies geschieht am Ende des Jahres). Nach Abschluss der Kontrollaktivitäten wird das Buch an das Unternehmen zurückgegeben. In diesem Fall wird die autorisierte Stelle ein Gesetz zur Prüfung der Meldepflicht erlassen. Wenn das Dokument Kommentare enthält, müssen diese innerhalb der von der Aufsichtsbehörde gesetzten Frist beseitigt werden. Außerdem kann die Steuerprüfung die Richtigkeit des Ausfüllens des Kassenbuchs überprüfen. Bei Verstößen, die im Rahmen von Kontrollmaßnahmen festgestellt werden, können Sanktionen verhängt werden. Gleichzeitig ist festzustellen, dass der Inspektor dem Unternehmen eine Geldbuße auferlegen kann, falls die Fehler innerhalb von zwei Monaten nach ihrer Annahme entdeckt wurden.

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