Cashflow. Methoden der Berichterstattung

Wie die Praxis zeigt, heute viele Unternehmen,die Schwierigkeiten bei der Erstellung eines Berichts haben, der die Geldbewegungen widerspiegelt. Diese Schwierigkeiten werden häufig durch Unterschiede in den Regeln für die Erstellung eines Berichts über internationale und russische Standards verursacht. Darüber hinaus bieten internationale Standards den Unternehmen relative Freiheit hinsichtlich des Grads der Offenlegung von Daten und der Wahl von Methoden und Rechnungslegungsverfahren.

Beim Erstellen eines Berichts, der die Bewegung widerspiegeltGeldmitteln kann eine indirekte oder direkte Methode verwendet werden. Für Finanz- und Investitionstätigkeiten ist beispielsweise nur die direkte Methode anwendbar. Sie wird sowohl bei der Auslegung des Berichts als auch bei der Analyse des Finanzstatus der Organisation als informativer angesehen. Bei der Erstellung eines Berichts mit dieser Methode ist eine detaillierte Schätzung der Cashflows erforderlich, da die direkte Methode sehr aufwändig ist. Der Einsatz dieser Technik ist im Rahmen der Automatisierung am effektivsten und sinnvollsten.

Indirekte Methode zur Bildung vonKonzernabschluss. Dieses Format ist erforderlich, wenn öffentliche Berichte an der Börse platziert werden. Es sollte angemerkt werden, dass diese Methode weniger deutlich die Bewegung von Bargeld widerspiegelt. Dementsprechend ist es ziemlich schwierig, einen Indikator vor Finanztransaktionen "aufzudrehen". Und dies ist oft für Budgetierung und interne Kontrolle erforderlich.

Einige Firmen praktizieren die Zusammenstellung von zweiBerichte spiegeln den Cashflow wider. Einer wird durch indirekte und der andere durch eine direkte Methode hergestellt. In diesem Fall wird ein Bericht verwendet, um die Indikatoren in der Sekunde zu überprüfen. Infolgedessen sind die endgültigen Posten, die den Cashflow widerspiegeln, in ihnen identisch. Dieser integrierte Ansatz trägt dazu bei, dass das Unternehmen und die Nutzer des Berichtswesens alle erforderlichen Informationen zur Entscheidungsfindung erhalten. Die Verwendung von zwei Methoden erfordert jedoch sofort viel Arbeit.

Es sollte beachtet werden, dass unabhängig vonBei der angewandten Methode zeigt der Bericht die Finanzierungsquellen des Unternehmens sowie die Zielrichtung ihrer Anwendung. Die Berichterstattung ist für die finanzielle Analyse der Aktivitäten des Unternehmens von großer Bedeutung, da es möglich ist, ihre Fähigkeit zu bestimmen, Einnahmen aus Grundoperationen zu erhalten. Das Dokument zeigt einen Teil des Erlöses, der dem Unternehmen in Form von Bargeld zufließt. Dies ist in dem Fall wichtig, in dem die Forderungen in gewissem Maße durch die Saldierung von Forderungen gedeckt sind oder eine wesentliche "Scheidung" von Überweisungen an Kunden für Dienstleistungen besteht, die bereits während der Erbringung dieser Dienstleistungen erbracht wurden. Letzteres ist beispielsweise häufig für Bauunternehmen relevant.

Der Bericht ermöglicht Ihnen auch, die Effektivität von zu bestimmenManagemententscheidungen im Finanzbereich. Die Annahme jeder dieser Entscheidungen beeinflusst die Cashflows im Unternehmen. So kann es beispielsweise zu einer Verringerung oder Erhöhung der Kosten, einer Änderung der Finanzierungsrichtung usw. kommen.

Verabschiedung von langfristigen Managemententscheidungenund beinhaltet die entsprechende Planung von Cashflows. Informationen über die Richtung der Finanzierung, nicht jedoch Informationen über Kosten und Einnahmen, sind das Hauptkriterium, das die Umsetzung bestimmter Investitionsprojekte ermöglicht. Bei deren Berechnung wird die Analyse der künftigen Geldbewegung und deren Diskontierung berücksichtigt. Diese Information ist im Bericht über die Richtungen der Finanzierung enthalten.

Darüber hinaus Informationen über die Cashflows von Analystenhäufig verwendet, um den freien Verkehr von Finanzmitteln zu bestimmen, der einer der wichtigsten Indikatoren ist, die bei der Bildung des Unternehmenswerts verwendet werden.